SREG300 Skatterett III - merverdiavgiftsrett
- EmnekodeSREG300
- Studiepoeng7,5
- Undervisningssemestre2025 Høst
- UndervisningsspråkNorsk
- UndervisningsstedNett/digitalt
- Forkunnskapskrav
Ingen
- Grunnleggende vilkår for avgiftsplikt
- Merverdiavgiftspliktens omfang
- Avgiftssubjektene
- Registrering i merverdiavgiftsregisteret herunder mulighet for frivillig registrering
- Objektkravet til varer og tjenester
- Transaksjonskravet
- Unntak fra merverdiavgiftsloven
- Fritak for merverdiavgift
- Uttak av varer og tjenester fra avgiftspliktig virksomhet
- Avgiftssatser og grunnlaget for beregning av merverdiavgift
- Fradrag for inngående merverdiavgift, herunder forholdsmessig fradrag for fellesanskaffelser og ærskilte begrensninger i fradragsretten
- Merverdiavgift ved innførsel fra og utførsel til utlandet
- Merverdiavgiftsreglene for fast eiendom, herunder justeringsreglene
- Avgiftsoppgjøret, herunder skattemelding for merverdiavgift
- Avgiftsforvaltning
Læringsutbytte
Emnet gir oversikt over merverdiavgiftssystemet.
Emnet inngår som del av kravet til spesialiseringsemner for statsautorisert regnskapsfører. (Se studieplan for Bachelor i regnskap og økonomirådgivning og/eller Påbygging i regnskap og økonomirådgivning for ytterligere informasjon).
Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:
Studenten
- har kunnskap om systemet for merverdiavgift knyttet til næringsvirksomhet med hovedvekt på merverdiavgiftsloven med forskrift
- har kunnskap om grunnleggende vilkår for avgiftsplikt, herunder registrering i merverdiavgiftsregisteret
- kjenner til innholdet i begrepene avgiftssubjekt og avgiftsobjekt og til transaksjonskravet
- har kunnskap om reglene om beregning av utgående merverdiavgift, herunder merverdiavgiftsgrunnlaget og merverdiavgiftssatsene
- har kunnskap om unntaks- og fritaksreglene
- har kunnskap om reglene om fradrag for inngående merverdiavgift
- har kunnskap om merverdiavgiftsregler knyttet til fast eiendom, herunder frivillig registrering og justeringsreglene
- har kunnskap om uttaksreglene
- har kunnskap om reglene om rapportering av skattemelding for merverdiavgift, avgiftsregnskap og periodisering
- kjenner til merverdiavgiftsforvaltningen
- kjenner til merverdiavgiftsplanlegging og kan foreta etiske refleksjoner rundt slik planlegging
Studenten
- kan redegjøre for vilkår for avgiftsplikt og registrering i merverdiavgiftsregisteret
- kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold, herunder plikten til å beregne og betale utgående merverdiavgift og retten til fradrag for inngående merverdiavgift
- kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder transaksjoner innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og med ulike merverdiavgiftssatser
Studenten
- kan tilegne seg ny og oppdatert kunnskap innen merverdiavgiftsrett som er av betydning for regnskapsarbeid
- kan formidle fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
- kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis gjennom innovasjon og nytenkning
- kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Nettstudiet kombinerer asynkrone digitale ressurser med digitale samlinger til fast oppsatte tider.
Vi bruker læringsplattformen Canvas. Her finner du blant annet:
- Videoer med pensumgjennomgang
- Oversikt over pensum og studieløp
- Øvingsoppgaver
- Obligatoriske arbeidskrav
- Mulighet til å kommunisere med emneansvarlig/veileder og medstudenter
Gjennomføringen er basert på at studenter arbeider med pensum ved hjelp av litteratur og forelesningsvideoer, øvingsoppgaver, deltagelse på digitale samlinger, innsending av obligatoriske arbeidskrav og gjennomføring av eksamen. Fagstoffet i læringsportalen er ordnet slik at det skal være lett å forstå hva du skal gjøre til enhver tid. Du kan stille spørsmål til emneansvarlig/veileder og du vil få tilbakemelding på obligatoriske arbeidskrav som du leverer i løpet av studietiden.
- Muntlig presentasjon i gruppe.
- En skriftlig innlevering individuelt eller i gruppe på inntil tre personer.
| Vurderingsordning | Karakterskala | Gruppe/individuell | Varighet | Hjelpemidler | Andel | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|---|
Hjemmeeksamen | ECTS - A-F | Individuell | 4,5 Time(r) |
| 100 |
4,5 timers skriftlig, individuell hjemmeeksamen.
Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter.