SREG300 Skatterett III - merverdiavgiftsrett

    • Studiepoeng
      7,5
    • Undervisningssemestre
      2023 Høst, 2024 Høst, 2025 Høst, 2026 Høst, 2027 Høst, 2028 Høst
    • Undervisningsspråk
      Norsk
    • Undervisningssted
      Nett/digitalt
    • Forkunnskapskrav

      Ingen 

Emnets innhold
  • Grunnleggende vilkår for avgiftsplikt
  • Merverdiavgiftspliktens omfang
  • Avgiftssubjektene
  • Registrering i merverdiavgiftsregisteret og mulighet for frivillig registrering
  • Objektkravet til varer og tjenester
  • Transaksjonskravet
  • Unntak fra merverdiavgiftsloven
  • Uttak av varer og tjenester fra avgiftspliktig virksomhet
  • Fritak for merverdiavgift
  • Avgiftssatser og grunnlaget for beregning av merverdiavgift
  • Fradrag for inngående merverdiavgift, herunder forholdsmessig fradrag for fellesanskaffelser.
  • Særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
  • Merverdiavgift ved innførsel fra og utførsel til utlandet
  • Merverdiavgiftsreglene for fast eiendom, herunder justeringsreglene
  • Avgiftsoppgjøret, herunder skattemelding for merverdiavgift
  • Avgiftsforvaltningen

Læringsutbytte

Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:

Kunnskap

Studenten

  • har kunnskap om merverdiavgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet med hovedvekt på MVA-loven med forskrift
  • har kjennskap til grunnleggende vilkår for avgiftsplikt, herunder registrering i merverdiavgiftsregisteret
  • har kjennskap til innholdet i begrepene avgiftssubjekt og avgiftsobjekt og til transaksjonskravet
  • har kjennskap til reglene om beregning av utgående merverdiavgift, herunder merverdiavgiftsgrunnlaget og merverdiavgiftssatsene
  • har kunnskap om unntaks- og fritaksreglene
  • har kjennskap til reglene om fradrag for inngående merverdiavgift
  • har kjennskap til merverdiavgiftsregler knyttet til fast eiendom, herunder frivillig registrering og justeringsreglene
  • har kjennskap til uttaksreglene
  • har kjennskap til reglene om skattemelding for merverdiavgift, avgiftsregnskap og periodisering
  • har kjennskap til merverdiavgiftsforvaltningen
  • har overordnet kjennskap til merverdiavgiftsplanlegging og etiske refleksjoner
Ferdigheter

Studenten

  • kan redegjøre for vilkår for avgiftsplikt og registrering i merverdiavgiftsregisteret
  • kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold, herunder plikten til å beregne og betale utgående merverdiavgift og retten til fradrag for inngående merverdiavgift
  • kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
Generell kompetanse

Studenten

  • kan anvende juridisk metode ved behandling av merverdiavgiftsmessige problemstillinger
  • kan oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen merverdiavgiftsrett med betydning for regnskapsarbeid
  • kan formidle fagstoff skriftlig
  • kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
  • kan reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
  • kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Arbeids- og undervisningsformer

Forelesninger og gruppearbeid. Det forutsettes at studentene danner grupper for faglig aktivitet.

Arbeidskrav
  • Muntlig presentasjon i gruppe.
  • En skriftlig innlevering individuelt eller i gruppe på inntil tre personer.
Vurdering

4,5 timers skriftlig, individuell hjemmeeksamen.

Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter. 

Vurderinger
VurderingsordningKarakterskalaGruppe/individuellVarighetHjelpemidlerAndelKommentar
Hjemmeeksamen
ECTS - A-F
Individuell
4,5 Time(r)
  • Alle
100
Emnet overlapper med
NavnStudiepoengDatoKommentar
3REG300 Skatterett III - merverdiavgiftsrett
7,5
Fakultet
Handelshøgskolen i Innlandet - fakultet for økonomi og samfunnsvitenskap
Institutt
Institutt for økonomifag