3REG300 Skatterett III - merverdiavgiftsrett
- Emnekode3REG300
- Studiepoeng7,5
- Undervisningssemestre2025 Høst
- UndervisningsspråkNorsk
- UndervisningsstedRena
- Forkunnskapskrav
Ingen spesielle krav.
- Grunnleggende vilkår for avgiftsplikt
- Merverdiavgiftspliktens omfang
- Avgiftssubjektene
- Registrering i merverdiavgiftsregisteret herunder mulighet for frivillig registrering
- Objektkravet til varer og tjenester
- Transaksjonskravet
- Unntak fra merverdiavgiftsloven
- Fritak for merverdiavgift
- Uttak av varer og tjenester fra avgiftspliktig virksomhet
- Avgiftssatser og grunnlaget for beregning av merverdiavgift
- Fradrag for inngående merverdiavgift, herunder forholdsmessig fradrag for fellesanskaffelser og ærskilte begrensninger i fradragsretten
- Merverdiavgift ved innførsel fra og utførsel til utlandet
- Merverdiavgiftsreglene for fast eiendom, herunder justeringsreglene
- Avgiftsoppgjøret, herunder skattemelding for merverdiavgift
- Avgiftsforvaltning
Læringsutbytte
Emnet gir oversikt over merverdiavgiftssystemet.
Emnet inngår som del av kravet til spesialiseringsemner for statsautorisert regnskapsfører (se studieplan for Bachelor i regnskap og økonomirådgivning for ytterligere informasjon).
Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:
Studenten
- har kunnskap om systemet for merverdiavgift knyttet til næringsvirksomhet med hovedvekt på merverdiavgiftsloven med forskrift
- har kunnskap om grunnleggende vilkår for avgiftsplikt, herunder registrering i merverdiavgiftsregisteret
- kjenner til innholdet i begrepene avgiftssubjekt og avgiftsobjekt og til transaksjonskravet
- har kunnskap om reglene om beregning av utgående merverdiavgift, herunder merverdiavgiftsgrunnlaget og merverdiavgiftssatsene
- har kunnskap om unntaks- og fritaksreglene
- har kunnskap om reglene om fradrag for inngående merverdiavgift
- har kunnskap om merverdiavgiftsregler knyttet til fast eiendom, herunder frivillig registrering og justeringsreglene
- har kunnskap om uttaksreglene
- har kunnskap om reglene om rapportering av skattemelding for merverdiavgift, avgiftsregnskap og periodisering
- kjenner til merverdiavgiftsforvaltningen
- kjenner til merverdiavgiftsplanlegging og kan foreta etiske refleksjoner rundt slik planlegging
Studenten
- kan redegjøre for vilkår for avgiftsplikt og registrering i merverdiavgiftsregisteret
- kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold, herunder plikten til å beregne og betale utgående merverdiavgift og retten til fradrag for inngående merverdiavgift
- kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder transaksjoner innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og med ulike merverdiavgiftssatser
Studenten
- kan tilegne seg ny og oppdatert kunnskap innen merverdiavgiftsrett som er av betydning for regnskapsarbeid
- kan formidle fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
- kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis gjennom innovasjon og nytenkning
- kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Forelesninger og gruppearbeid. Det forutsettes at studentene danner grupper for faglig aktivitet.
- Muntlig presentasjon i gruppe, med gjensidig medstudent-respons.
- En skriftlig innlevering individuelt eller i gruppe på inntil tre personer.
| Vurderingsordning | Karakterskala | Gruppe/individuell | Varighet | Hjelpemidler | Andel | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|---|
Skriftlig eksamen med tilsyn | ECTS - A-F | Individuell | 4 Time(r) |
| 100 |
4 timers skriftlig, individuell skoleeksamen.
Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter.
Pensum
Ingen pensumliste tilgjengelig for dette emnet
-Kalkulator i tråd med retningslinjer for kalkulatorbruk på de økonomisk / administrative studiene ved Handelshøgskolen Innlandet – Fakultet for økonomi og samfunnsvitenskap. Oppdaterte retningslinjer foreligger og formidles til studentene ved oppstart av hvert studieår.