SREG250 Skatterett II - virksomhetsbeskatning
- Studiepoeng7,5
- Undervisningssemestre2025 Vår
- UndervisningsspråkNorsk
- UndervisningsstedNett/digitalt
- Forkunnskapskrav
Anbefalt: 3/SREG200 Skatterett I - personbeskatning eller tilsvarende.
- Gjennomgang av skattesystemet og skatterapportering
- Innføring i næringsbeskatning med særlig vekt på forskjeller fra og sammenhenger med personbeskatning
- Skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader samt tidfesting av disse, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler, for beregning av alminnelig inntekt i næringsvirksomheter (EPF, ANS, AS)
- Beregning av skattekostnad, betalbar og utsatt skatt i aksjeselskaper
- Fastsetting av grunnlag for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen), herunder transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- Kjennskap til beskatning av deltakere i ansvarlige selskaper.
- Beregning av formuesverdier på ikke børsnoterte aksjer
- Beregning av samlet skattepliktig inntekt (alminnelig inntekst og personinntekt), formue og skatt for personlig skattytere som også er deltakere/eiere i virksomhet
- Vurdering av skattemessig virkninger av virksomhetsoverdragelse
- Omdanning av enkeltpersonforetak (EPF) til aksjeselskap (AS)
- Sentrale regler for fastsetting av skattemessig inngangsverdi for mottakere av eiendeler som arv eller gave
Læringsutbytte
Emnet gir oversikt over skattesystemet med fordypning i de mest sentrale delene av beskatning av næringsvirksomhet.
Emnet inngår som del av kravet til spesialiseringsemner for statsautorisert regnskapsfører. (Se studieplan for Bachelor i regnskap og økonomirådgivning og/eller Påbygging i regnskap og økonomirådgivning for ytterligere informasjon).
Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:
Studenten
- har kunnskap om skattesystemet og kjenner til skatterapportering og skattebetaling, herunder sentrale regler for tilsidesettelse og tilleggsskatt
- kjenner til hovedreglene for inntekts- og formuesbeskatning for personer
- har kunnskap om skattereglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
- har kunnskap om sammenhengen mellom personbeskatning og virksomhetsbeskatning
- har kunnskap om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- har kunnskap om skattemessige virkninger av omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
- har kunnskap om regler for lønnsinnberetning og beregning av arbeidsgiveravgift
- kjenner til skattemessig behandling av eiendeler mottatt som gave eller arv
- kjenner til skatteplanlegging og kan foreta etiske refleksjoner rundt slik planlegging
Studenten
- kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
- kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjeller for aksjeselskaper
- kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
- kan fastsette formuesverdien av ikke-børsnoterte aksjer
- kjenner til beskatning av deltakere i ansvarlig selskap (deltakermodellen)
- kan fastsette samlet grunnlag for beskatning og samlet skatt for personlige skatteytere som også er deltakere/eiere i virksomhet
- kan skattemessig behandle omdanning av enkeltpersonforetak (EPF) til aksjeselskap (AS)
- kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
Studenten
- kan tilegne seg ny og oppdatert kunnskap innen skatterett som er av betydning for regnskapsarbeid
- kan formidle fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
- kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis gjennom innovasjon og nytenkning
- kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Nettstudiet kombinerer asynkrone digitale ressurser med digitale samlinger til fast oppsatte tider.
Vi bruker læringsplattformen Canvas. Her finner du blant annet:
- Videoer med pensumgjennomgang
- Oversikt over pensum og studieløp
- Øvingsoppgaver
- Obligatoriske arbeidskrav
- Mulighet til å kommunisere med emneansvarlig/veileder og medstudenter
Gjennomføringen er basert på at studenter arbeider med pensum ved hjelp av litteratur og forelesningsvideoer, øvingsoppgaver, deltagelse på digitale samlinger, innsending av obligatoriske arbeidskrav og gjennomføring av eksamen. Fagstoffet i læringsportalen er ordnet slik at det skal være lett å forstå hva du skal gjøre til enhver tid. Du kan stille spørsmål til emneansvarlig/veileder og du vil få tilbakemelding på obligatoriske arbeidskrav som du leverer i løpet av studietiden.
- Muntlig presentasjon i gruppe på inntil tre personer.
- En skriftlig innlevering individuelt eller i gruppe på inntil tre personer.
4,5 timers skriftlig, individuell hjemmeeksamen.
Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter.
| Vurderingsordning | Karakterskala | Gruppe/individuell | Varighet | Hjelpemidler | Andel | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|---|
Hjemmeeksamen | ECTS - A-F | Individuell | 4,5 Time(r) |
|