3REG250 Skatterett II - virksomhetsbeskatning
- Emnekode3REG250
- Studiepoeng7,5
- Undervisningssemestre2025 Vår
- UndervisningsspråkNorsk
- UndervisningsstedRena
- Forkunnskapskrav
Anbefalt: 3REG200 Skatterett I - personbeskatning eller tilsvarende.
- Gjennomgang av skattesystemet og skatterapportering
- Innføring i næringsbeskatning med særlig vekt på forskjeller fra og sammenhenger med personbeskatning
- Skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader samt tidfesting av disse, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler, for beregning av alminnelig inntekt i næringsvirksomheter (EPF, ANS, AS)
- Beregning av skattekostnad, betalbar og utsatt skatt i aksjeselskaper
- Fastsetting av grunnlag for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen), herunder transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- Kjennskap til beskatning av deltakere i ansvarlige selskaper
- Beregning av formuesverdier på ikke børsnoterte aksjer
- Beregning av samlet skattepliktig inntekt (alminnelig inntekst og personinntekt), formue og skatt for personlig skattytere som også er deltakere/eiere i virksomhet
- Vurdering av skattemessig virkninger av virksomhetsoverdragelse
- Omdanning av enkeltpersonforetak (EPF) til aksjeselskap (AS)
- Sentrale regler for fastsetting av skattemessig inngangsverdi for mottakere av eiendeler som arv eller gave
Læringsutbytte
Emnet gir oversikt over skattesystemet med fordypning i de mest sentrale delene av beskatning av næringsvirksomhet.
Emnet inngår som del av kravet til spesialiseringsemner for statsautorisert regnskapsfører (se studieplan for Bachelor i regnskap og økonomirådgivning for ytterligere informasjon).
Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:
Studenten
- har kunnskap om skattesystemet og kjenner til skatterapportering og skattebetaling, herunder sentrale regler for tilsidesettelse og tilleggsskatt
- kjenner til hovedreglene for inntekts- og formuesbeskatning for personer
- har kunnskap om skattereglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
- har kunnskap om sammenhengen mellom personbeskatning og virksomhetsbeskatning
- har kunnskap om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- har kunnskap om skattemessige virkninger av omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
- har kunnskap om regler for lønnsinnberetning og beregning av arbeidsgiveravgift
- kjenner til skattemessig behandling av eiendeler mottatt som gave eller arv
- kjenner til skatteplanlegging og kan foreta etiske refleksjoner rundt slik planlegging
Studenten
- kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
- kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjeller for aksjeselskaper
- kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
- kan fastsette formuesverdien av ikke-børsnoterte askjer
- kjenner til beskatning av deltakere i ansvarlig selskap (deltakermodellen)
- kan fastsette samlet grunnlag for beskatning og samlet skatt for personlige skatteytere som også er deltakere/eiere i virksomhet
- kan skattemessig behandle omdanning av enkeltpersonforetak (EPF) til aksjeselskap (AS)
- kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
Studenten
- kan tilegne seg ny og oppdatert kunnskap innen skatterett som er av betydning for regnskapsarbeid
- kan formidle fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
- kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis gjennom innovasjon og nytenkning
- kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Forelesninger og gruppearbeid. Det forutsettes at studentene danner grupper for faglig aktivitet.
- Muntlig presentasjon i gruppe på inntil tre personer, med gjensidig medstudent-respons
- En skriftlig innlevering individuelt eller i gruppe på inntil tre personer.
| Vurderingsordning | Karakterskala | Gruppe/individuell | Varighet | Hjelpemidler | Andel | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|---|
Skriftlig eksamen med tilsyn | ECTS - A-F | Individuell | 4 Time(r) |
| 100 |
4 timers skriftlig, individuell skoleeksamen.
Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter.
Pensum
Ingen pensumliste tilgjengelig for dette emnet
-Kalkulator i tråd med retningslinjer for kalkulatorbruk på de økonomisk / administrative studiene ved Handelshøgskolen Innlandet – Fakultet for økonomi og samfunnsvitenskap. Oppdaterte retningslinjer foreligger og formidles til studentene ved oppstart av hvert studieår.